Crédit d’impôt pour les nouveaux diplômés travaillant dans une région ressource éloignée

Fiche conçue à partir des paramètres de l’année d’imposition 2024

Objectifs et description

Le crédit d’impôt pour les nouveaux diplômés travaillant dans une région ressource éloignée^[1] est un crédit d’impôt non remboursable du Québec qui vise à susciter l’intérêt des jeunes diplômés à migrer vers des régions ressources éloignées et à lutter contre l’exode des jeunes de ces régions^[2].

Pour l’année d’imposition 2024, le crédit d’impôt pour les nouveaux diplômés travaillant dans une région ressource éloignée entraîne une dépense fiscale estimée à 51,8 M$^[3]. Pour l’année d’imposition 2020, un total de 24 201 particuliers ont demandé ce crédit. Les femmes (55 %) ont été légèrement plus nombreuses que les hommes (45 %) à en faire la demande^[4].

Paramètres et calcul

Les bénéficiaires du crédit d’impôt pour les nouveaux diplômés travaillant dans une région ressource éloignée sont les jeunes diplômés qui vont travailler dans des régions ressources éloignées dans un domaine en lien avec le diplôme qu’ils ont obtenu. Ce crédit peut atteindre 40 % du salaire pour une valeur maximale de 3 000 $ par année et pour un montant cumulatif maximal de 10 000 $ ou 8 000 $, selon le cas^[5].

Particulier admissible

Pour pouvoir demander ce crédit^[6], le particulier admissible^[7] doit, au 31 décembre de l’année visée par la demande, résider dans une région ressource éloignée du Québec. De plus, le particulier doit soit :

• avoir commencé à occuper un emploi admissible dans les 24 mois suivants la date à laquelle la formation menant à un diplôme reconnu a été complétée ou, si le diplôme est un diplôme universitaire de 2^e ou 3^e cycle, dans les 24 mois suivants la date à laquelle le particulier a obtenu ce diplôme après la rédaction d’un essai, mémoire ou thèse nécessaire à son obtention;
• avoir eu droit à ce crédit d’impôt pour une année passée et avoir résidé dans une telle région pendant toute la période qui débute à la fin de cette année passée et se termine le 31 décembre de l’année visée par la demande.

Le crédit d’impôt pour nouveau diplômé travaillant dans une région ressource éloignée varie en fonction du montant cumulatif du crédit d’impôt, de l’impôt sur le revenu et du salaire admissible.

Emploi et salaire admissible

Le salaire admissible au calcul est celui gagné par le particulier alors qu’il exerce un ou plusieurs emplois admissibles durant l’année. Un emploi admissible est un emploi ou une charge dont les fonctions sont habituellement exercées par le nouveau diplômé dans une région ressource éloignée pour une entreprise que son employeur exploite dans cette région et dans le domaine de spécialité pour lequel il a obtenu un diplôme reconnu^[8].

Diplômes reconnus

Le tableau suivant dresse une liste des diplômes reconnus aux fins du crédit^[9].

Régions ressources éloignées

Les régions, municipalités régionales de comtés (ci-après « MRC ») et les villes qui sont considérées comme des régions ressources éloignées aux fins du crédit d’impôt sont les suivantes^[10] :

Calcul du crédit

1. Déterminer le revenu imposable du particulier.
2. Calculer le montant admissible au crédit qui correspond : au moindre de 40 % du salaire admissible ou au montant de 10 000 $ ou de 8 000 $, selon le cas applicable au particulier, moins les montants réclamés antérieurement au titre de crédit pour nouveau diplômé travaillant dans une région ressource éloignée.
3. Calculer le crédit qui correspond : au moindre de l’impôt sur le revenu imposable, du montant admissible ou du plafond annuel de 3 000 $.

Illustration de la mesure

Le graphique suivant illustre le montant du crédit d’impôt auquel un particulier a droit en fonction de son revenu imposable pour la première année qu’il demande le crédit. Il faut donc tenir pour acquis qu’aucun montant n’a déjà été demandé lors d’une année antérieure, ce qui aurait fait diminuer le montant cumulatif. Aux fins de la situation présentée, le particulier a uniquement gagné un salaire admissible durant l’année et n’a pas droit au montant accordé en raison de l’âge ou pour personne vivant seule ou pour revenus de retraite. Il n’a également pas droit au montant pour personnes à charge et au montant transféré par un enfant majeur aux études postsecondaires. Aussi, il ne peut réclamer le crédit d’impôt pour prolongement de carrière ou plus ni celui pour cotisations syndicales, professionnelles ou autres^[11].

Pour un revenu imposable de 18 056 $ et moins, le montant du crédit est nul. En effet, le crédit d’impôt pour nouveau diplômé travaillant dans une région ressource éloignée étant un crédit non remboursable, celui-ci sera nul tant que le particulier n’aura pas d’impôt à payer. À partir d’un revenu imposable de 18 056 $, le montant du crédit augmente graduellement pour atteindre le crédit maximal annuel de 3 000 $ à un revenu imposable de 39 485 $.

Historique de la mesure

Le crédit d’impôt pour les nouveaux diplômés travaillant dans une région ressource éloignée existe depuis le 11 mars 2003 pour les nouveaux diplômés commençant après cette date à occuper un emploi admissible dans une région ressource éloignée^[12].

De 2003 à 2005, un nouveau diplômé qui travaillait dans une région ressource éloignée admissible pour y occuper un emploi admissible pouvait bénéficier d’un crédit d’impôt remboursable pouvant atteindre 8 000 $.

Dans le but de favoriser davantage la rétention des nouveaux diplômés dans ces régions, le gouvernement a remplacé cette aide fiscale en 2006 par un crédit d’impôt non remboursable réparti sur une période minimale de trois ans^[13]. À partir de l’année 2006, les nouveaux diplômés pouvaient réduire leur impôt à payer d’un montant maximal de 3 000 $ par année jusqu’à concurrence d’un montant cumulatif de 8 000 $.

Depuis le 20 mars 2012, ce montant cumulatif est de 10 000 $ pour les nouveaux diplômés ayant commencé à occuper, après cette date, un emploi relié à leur domaine de spécialisation et qui sont titulaires d’un diplôme de niveau postsecondaire^[14].

Ressource complémentaire

• Revenu Québec, 392 – Crédit d’impôt pour nouveau diplômé travaillant dans une région ressource éloignée.