Fiche conçue à partir des paramètres de l’année d’imposition 2022
Objectifs et description
Le présent guide traite de la majorité des mesures fiscales applicables aux particuliers. Toutefois, avant de traiter de mesures spécifiques, il convient de s’attarder au barème d’imposition du revenu[1] puisque sa structure progressive a un impact important sur l’impôt que les particuliers ont à payer. Le tableau suivant illustre les barèmes d’imposition des particuliers du fédéral et du Québec pour l’année d’imposition 2022[2]. Un « Aperçu pour l’année d’imposition 2023 » se retrouve à la fin de la présente fiche.
Barème d'imposition des particuliers, fédéral et Québec, année d'imposition 2022 | ||||
Revenu imposable | Taux | Taux au Québec | ||
dépasse | ne dépasse pas | |||
Fédéral | 0 $ | 50 197 $ | 15,00 % | 12,53 % |
50 197 $ | 100 392 $ | 20,50 % | 17,12 % | |
100 392 $ | 155 625 $ | 26,00 % | 21,71 % | |
155 625 $ | 221 708 $ | 29,00 % | 24,22 % | |
221 708 $ | 33,00 % | 27,56 % | ||
Québec | 0 $ | 46 295 $ | 15,00 % | |
46 295 $ | 92 580 $ | 20,00 % | ||
92 580 $ | 112 655 $ | 24,00 % | ||
112 655 $ | 25,75 % |
En raison de l’abattement de 16,5 % de l’impôt fédéral pour les résidents du Québec, les taux d’imposition fédéraux pour les particuliers sont en fait réduits de cet abattement et correspondent à ce qu’on retrouve dans la colonne « Taux au Québec » du tableau.
Illustration de la mesure
Le graphique suivant illustre les différents taux combinés, excluant les crédits personnels de base, en fonction du revenu pour l’année d’imposition 2022.
Barème d’imposition combiné, excluant les crédits personnels de base, fédéral et Québec — 2022
Les contribuables québécois doivent composer avec huit taux nominaux d’imposition du revenu des particuliers, qui débutent à 27,53 % et continuent à progresser jusqu’à atteindre 53,31 % pour la tranche de revenus supérieurs à 221 708 $.
Taux nominaux combinés – Fédéral et Québec | ||||
Revenu imposable dépasse | Revenu imposable ne dépasse pas | Taux au fédéral (considérant l'abattement du Québec) | Taux au Québec | Taux combiné |
0 $ | 46 295 $ | 12,53 % | 15,00 % | 27,53 % |
46 295 $ | 50 197 $ | 12,53 % | 20,00 % | 32,53 % |
50 197 $ | 92 580 $ | 17,12 % | 20,00 % | 37,12 % |
92 580 $ | 100 392 $ | 17,12 % | 24,00 % | 41,12 % |
100 392 $ | 112 655 $ | 21,71 % | 24,00 % | 45,71 % |
112 655 $ | 155 625 $ | 21,71 % | 25,75 % | 47,46 % |
155 625 $ | 221 708 $ | 24,22 % | 25,75 % | 49,97 % |
221 708 $ | 27,56 % | 25,75 % | 53,31 % |
À ces huit taux s’ajoutent les deux taux applicables lorsque les crédits personnels de base sont pris en compte. Ceux-ci sont les premiers crédits dont nous allons traiter dans le guide puisqu’ils agissent comme un taux d’impôt à 0 % et sont donc réputés faire partie du régime fiscal de référence.
Aperçu année d’imposition 2023
Basé sur les informations publiées en décembre 2022 relativement à l’indexation des paramètres du régime d’imposition des particuliers[3] ainsi qu’à partir du Budget 2023-2024 du Québec[4], le tableau qui suit présente les taux prévus pour l’année d’imposition 2023.
Barème d'imposition des particuliers, fédéral et Québec, année d'imposition 2023 | ||||
Revenu imposable | Taux | Taux au Québec | ||
dépasse | ne dépasse pas | |||
Fédéral | 0 $ | 53 359 $ | 15,00 % | 12,53 % |
53 359 $ | 106 717 $ | 20,50 % | 17,12 % | |
106 717 $ | 165 430 $ | 26,00 % | 21,71 % | |
165 430 $ | 235 675 $ | 29,00 % | 24,22 % | |
235 675 $ | 33,00 % | 27,56 % | ||
Québec | 0 $ | 49 275 $ | 14,00 % | |
49 275 $ | 98 540 $ | 19,00 % | ||
98 540 $ | 119 910 $ | 24,00 % | ||
119 910 $ | 25,75 % |
En raison de l’abattement de 16,5 % de l’impôt fédéral pour les résidents du Québec, les taux d’imposition fédéraux pour les particuliers sont en fait réduits de cet abattement et correspondent à ce qu’on retrouve dans la colonne « Taux au Québec » du tableau. Les tables de retenues à la source d’impôt provincial ne seront modifiées qu’à partir du 1er juillet 2023 afin de refléter la baisse d’un point de pourcentage des deux premiers taux du barème. Les acomptes provisionnels exigibles après le 15 mars 2023 seront aussi ajustés selon les nouveaux taux.
Ressources complémentaires
- Agence du revenu du Canada, Les taux d’imposition canadiens pour les particuliers – Année courante et années passées.
- Agence du revenu du Canada, Rajustement de montants en fonction de l’indexation pour l’impôt des particuliers et les prestations.
- Revenu Québec, Taux d’imposition.
[1] Loi de l’impôt sur le revenu, L.R.C. (1985), ch. 1 (5e suppl.), par. 117(2) LIR et Loi sur les impôts, RLRQ, c. I-3, art. 750 LI.
[2] Le paragraphe 117.1(1) LIR et l’article 693.5 LI prévoient l’indexation des montants annuellement en fonction des hausses annuelles de l’indice des prix à la consommation.
[3] Pour le Québec, Gouvernement du Québec (2022) Paramètres du régime d’imposition des particuliers pour l’année d’imposition 2023. Pour le gouvernement fédéral, Gouvernement du Canada (2023), Indexation de montants aux fins de l’impôts et des prestations des particuliers.
[4] Gouvernement du Québec (2023) Budget 2023-2024, Renseignements additionnels, 21 mars 2023.