Allocation canadienne pour enfants

Fiche conçue à partir des paramètres de l’année d’imposition 2023

Objectifs et description

L’allocation canadienne pour enfants (ACE)^[1] est une prestation fédérale qui permet de donner plus d’argent aux familles pour les aider à assumer les frais inhérents à l’éducation de leurs enfants^[2]. Elle a également comme objectif de reconnaître les coûts supplémentaires associés aux enfants ayant un handicap grave.

L’ACE est une prestation non imposable. Sa valeur maximale est déterminée en fonction du nombre d’enfants admissibles à charge, l’âge de ces derniers et le revenu familial net rajusté (RFNR)^[3]. Un montant additionnel de prestation peut être ajouté si l’enfant est admissible à la prestation pour enfant handicapé. Les montants maximaux et les seuils de réduction de l’ACE sont indexés à l’inflation annuellement.

Les prestations sont versées mensuellement^[4] pour la période de juillet à juin qui suit l’année d’imposition. Par exemple, pour l’année d’imposition 2023, la période de paiements s’échelonnera de juillet 2024 à juin 2025.

Pour l’année d’imposition 2022, le coût de l’ACE est estimé à 24,9 G$^[5]. Pour l’année d’imposition 2022, on estime qu’environ 3 500 000 familles ont reçu cette allocation^[6].

Paramètres et calcul

L’ARC considère habituellement que c’est le parent féminin qui est le principal responsable des soins de l’enfant lorsque les parents habitent tous deux sous le même toit que l’enfant. Ainsi, c’est le parent féminin qui doit faire la demande^[7] à moins que le parent masculin soit le principal responsable de l’enfant^[8]. Si l’enfant vit avec des parents de même sexe, un seul parent doit présenter une demande pour tous les enfants du foyer^[9].

Pour pouvoir demander l’ACE, la personne qui fait la demande doit être un résident canadien, habiter avec l’enfant admissible et être le principal responsable des soins et de l’éducation de celui-ci. Si l’enfant est en garde partagée, les deux parents peuvent être considérés comme le principal responsable des soins et de l’éducation de l’enfant et ils recevront alors un versement égal à 50 % du montant qu’ils auraient reçu si l’enfant avait vécu à temps plein avec eux.

Le montant de la prestation accordée dépend du RFNR, de l’âge des enfants, du nombre d’enfants et de la condition de ceux-ci. Le tableau ci-dessous présente les paramètres de la prestation de base que peuvent recevoir les familles pour la période de paiements allant de juillet 2024 à juin 2025. Il indique également les paramètres applicables à la prestation pour enfants handicapés qui est un versement supplémentaire inclus dans l’ACE pour aider les familles admissibles qui ont des enfants ayant une déficience grave et prolongée des fonctions physiques et mentales.

Le calcul de l’ACE se fait comme suit :

1. Additionner les montants de base de l’ACE pour tous les enfants admissibles.
2. Calculer la réduction de l’allocation selon le RFNR (voir le seuil et taux de réduction de l’ACE applicable dans le tableau des paramètres ci-dessus). (Si un ou plusieurs des enfants sont admissibles au crédit d’impôt pour personnes handicapées, suivre les étapes suivantes.)
3. Additionner les montants additionnels de prestation pour enfant handicapé admissible.
4. Calculer la réduction de ce montant additionnel de prestation selon le revenu familial net rajusté (voir le seuil et taux de réduction applicable à cette prestation dans le tableau des paramètres de la page précédente).
5. Le montant de prestation totale est la somme des montants obtenus aux étapes 1 et 3, moins ceux obtenus aux étapes 2 et 4.

Pour démontrer le calcul, prenons l’exemple suivant :

• Marie et Pierre sont mariés et ont quatre enfants âgés de 2 ans, 4 ans, 9 ans et 12 ans. Le plus vieux des enfants est admissible à la prestation pour enfants handicapés.
• Le revenu familial de Marie et Pierre est 124 000 $ en 2023.

Bon à savoir et points à retenir

Voici une liste, non exhaustive, de certains points bons à savoir et à retenir.

• Il est possible de demander le paiement rétroactif de l’ACE à l’égard d’un mois donné jusqu’à 10 ans après le début de ce mois, pour les demandes présentées après juin 2016^[11].
• En cas de garde partagée d’un enfant, chaque personne reçoit un versement égal à 50 % du montant qu’elle aurait reçu si l’enfant avait habité avec elle à temps plein^[12]. 
• Généralement, l’ACE est versée le 20 de chaque mois. Toutefois, si le versement mensuel est de moins de 20 $, la prestation sera versée en un seul paiement au mois de juillet pour la période de paiements en question^[13].
• L’ARC recalcule l’ACE lorsque l’une des situations suivantes s’applique : 1) au début de chaque période de versement (en juillet), pour tenir compte des renseignements contenus dans les déclarations de revenus qui ont été produites pour l’année précédente; 2) après toute nouvelle cotisation d’une déclaration de revenus produite qui modifie le montant de l’allocation; 3) après un changement d’état civil; 4) après un changement du nombre d’enfants admissibles à charge; 5) chaque fois qu’un changement de situation peut modifier l’allocation. Ainsi, il est important d’aviser rapidement l’ARC d’un changement afin d’éviter les situations où il pourrait en résulter un remboursement des prestations^[14].
• À compter du 20 novembre 2023, toutes les personnes qui demandent l’ACE devront fournir une preuve de naissance^[15].

Illustration de la mesure

Le graphique suivant fait une comparaison du montant d’ACE pouvant être réclamé par une famille avec un ou deux enfants de moins de 6 ans en fonction de leur RNFR.

Allocation canadienne pour enfants annuelle versée aux familles comportant un ou deux enfants de moins de 6 ans, année de prestation 2024-2025

Pour un RNFR de 36 502 $ ou moins, une famille avec un enfant de moins de 6 ans a droit à une ACE de 7 787 $ alors qu’une famille avec deux enfants de moins de 6 ans a droit à une ACE de 15 574 $. Entre 36 502 $ et 79 087 $ de RNFR, l’ACE diminue graduellement selon le taux de réduction applicable à chacune des situations familiales. Au-delà d’un RNFR de 79 087 $, la diminution de l’allocation est moins élevée puisque de nouveaux taux de réduction sont applicables selon la situation familiale sur le RNFR excédent 79 087 $. L’allocation devient nulle à un RNFR de 229 276 $ pour une famille avec un enfant de moins de 6 ans et à un RNFR de 251 456 $ pour une famille avec deux enfants de moins de 6 ans.

Historique de la mesure

L’ACE a été instaurée dans le budget de 2016. Les paiements d’allocation ont débuté en juillet 2016. Cette allocation a remplacé la prestation fiscale canadienne pour enfants, y compris le supplément de la prestation nationale pour enfant, et la prestation universelle pour la garde d’enfants^[16]. La prestation fiscale canadienne pour enfants et le supplément de la prestation nationale pour enfants avaient été introduits en 1998^[17] alors que la prestation universelle pour la garde d’enfants avait été mise en place en 2006^[18].

L’ACE n’était originalement pas indexée. Puis, à l’automne 2016, le gouvernement fédéral a annoncé son intention de l’indexer à compter de l’année de prestation 2020-2021. Finalement, dans le cadre de son énoncé économique de l’automne 2017, le gouvernement fédéral a annoncé que l’indexation allait s’appliquer à compter de l’année de prestation 2018-2019^[19].

Dans le cadre de sa pratique administrative suivie depuis 2011, l’ARC détermine quels parents sont admissibles au partage des prestations, aux termes d’une interprétation de la garde partagée précisant que l’enfant réside généralement avec le parent de 40 % à 60 % du temps. Afin de minimiser l’impact de certaines jurisprudences^[20] ayant statué qu’un parent a la garde partagée d’un enfant lorsqu’il réside avec cet enfant de 45 % à 55 % du temps, le 29 août 2019, le gouvernement fédéral a proposé de modifier la définition de « parent ayant la garde partagée » prévue à l’article 122.6 de la Loi de manière à accorder à l’ARC la marge de manœuvre nécessaire pour continuer à reconnaître ce type d’ententes comme elle l’a toujours fait auparavant. Cette modification s’applique aux paiements de prestations effectués après juin 2011, soit la date d’entrée en vigueur de la disposition initiale sur les parents ayant la garde partagée^[21].

Dans le but de fournir un soutien additionnel aux familles ayant de jeunes enfants, quatre paiements supplémentaires trimestriels ont été offerts en 2021. Pour les familles ayant droit à l’ACE et dont le revenu familial net était égal ou inférieur à 120 000 $, les paiements supplémentaires ont été de 300 $ par enfant âgé de moins de six ans. Pour les familles ayant droit à l’ACE et dont le revenu familial net était supérieur à 120 000 $, les paiements supplémentaires ont été plutôt de 150 $ par enfant âgé de moins de six (6) ans^[22].

Ressources complémentaires

• Agence du revenu du Canada, Allocation canadienne pour enfants et les programmes fédéraux, provinciaux et territoriaux connexes.
• Agence du revenu du Canada, Calculateur de prestations pour enfants et familles.
• Agence du revenu du Canada, Rajustement de montants en fonction de l’indexation pour l’impôt des particuliers et les prestations.