Crédit d’impôt pour intérêts payés sur un prêt étudiant

Fiche conçue à partir des paramètres de l’année d’imposition 2025

Objectifs et description

Le crédit d’impôt pour intérêts payés sur un prêt étudiant^[1] est un crédit d’impôt non remboursable qui existe à la fois au fédéral et au Québec. Il vise à permettre aux particuliers de gérer leur niveau d’endettement lié aux études^[2] et d’alléger le fardeau découlant de l’obligation de payer des intérêts sur un prêt étudiant^[3].

Pour l’année d’imposition 2025, le crédit d’impôt pour intérêts payés sur un prêt étudiant a entraîne une dépense fiscale estimée à 25 M$ au fédéral^[4]. Pour l’année d’imposition 2023, 329 650 particuliers ont demandé ce crédit. Les femmes (64 %) ont été plus nombreuses que les hommes (36 %) à en faire la demande^[5].

Pour l’année d’imposition 2025, le crédit d’impôt pour intérêts payés sur un prêt étudiant entraîne une dépense fiscale estimée à moins de 16,4 M$ au Québec^[6]. Pour l’année d’imposition 2022, 30 278 particuliers ont demandé ce crédit. Les femmes (62 %) ont été plus nombreuses que les hommes (38 %) à en faire la demande^[7].

Paramètres et calcul

Les bénéficiaires du crédit d’impôt pour intérêts payés sur un prêt étudiant sont les particuliers ayant un prêt d’études admissible.

Le crédit d’impôt fédéral se calcule en appliquant un taux de 14,5 % au montant d’intérêts payés au cours de l’année ou d’une des cinq années d’imposition précédentes s’ils n’ont pas été déjà inclus, pour une autre année d’imposition, dans le calcul de ce crédit^[8].

Le crédit d’impôt du Québec se calcule en appliquant un taux de 20 % au montant d’intérêts payés au cours de l’année et les intérêts reportés des années antérieures^[9].

Ce ne sont pas les intérêts payés sur tous les types de prêts étudiants qui sont admissibles au crédit d’impôt.

En effet, seuls les montants pour intérêts payés sur les prêts étudiants suivants le sont :

• Prêts obtenus en vertu de la Loi sur l’aide financière aux études;
• Prêts obtenus en vertu de la Loi fédérale sur les prêts aux étudiants;
• Prêts obtenus en vertu de la Loi fédérale sur l’aide financière aux étudiants;
• Prêts obtenus en vertu de la Loi sur les prêts aux apprentis;
• Prêts obtenus en vertu d’une loi provinciale ou territoriale semblable régissant l’octroi d’aide financière aux étudiants de niveau postsecondaire.

Ainsi, les intérêts payés sur une marge de crédit étudiante ou les intérêts payés en paiement intégral ou partiel d’un jugement ne sont pas admissibles au crédit d’impôt puisqu’ils ne sont pas payés dans le cadre d’un des programmes d’aide financière mentionnés ci-dessus.

Le particulier qui a contracté un prêt admissible peut demander le crédit si lui ou une personne avec qui il est lié a payé les intérêts dus au cours de l’année. Cependant, il est le seul à pouvoir le demander. Autrement dit, le crédit n’est pas transférable à une autre personne, ni à un conjoint, ni à un parent.

Tant au fédéral qu’au Québec, toute partie du crédit d’impôt qui est inutilisée peut être appliquée en réduction de l’impôt à payer dans les années subséquentes. Au fédéral, le report du crédit est cependant limité à cinq années suivant le paiement des intérêts.

Illustration de la mesure

Un prêt a été consenti à un particulier en vertu de la Loi sur l’aide financière aux études. Le particulier a payé un montant de 600 $ d’intérêts en 2023, 400 $ en 2024 et 200 $ en 2025. Il n’a jamais réclamé de crédit dans sa déclaration de revenus du Québec et du fédéral pour les intérêts payés. L’impôt payable au fédéral est de 200 $ et de 140 $ au Québec.

Calcul du crédit au Fédéral :
14,5 % x (200 $ (en 2025) + 1 000 $ (montant reporté de 2023 et 2024)) = 174 $

Calcul du crédit au Québec :
20 % x (200 $ (en 2025) + 1 000 $ (montant reporté de 2023 et 2024)) = 240 $

Historique de la mesure

Le crédit d’impôt pour intérêts payés sur un prêt étudiant existe depuis 1998, tant au fédéral qu’au Québec. Le fédéral et le Québec ont étendu le crédit aux prêts canadiens obtenus en vertu de la Loi sur les prêts aux apprentis à partir de l’année d’imposition 2015^[10].

Un communiqué de presse publié le 14 mai 2025 par le ministère des Finances du Canada a annoncé une baisse générale de l’impôt sur le revenu des particuliers et une baisse du taux de conversion pour certains crédits d’impôt à compter du 1^er juillet 2025^[11]. Ainsi, le taux de crédit applicable aux crédits personnels, dont le crédit pour intérêts payés sur un prêt étudiant est passé de 15 % à 14 %. Il est toutefois à noter que le taux sera de 14,5 % en 2025 étant donné que le taux de 14 % s’applique uniquement pour 6 mois (juillet à décembre 2025).

Ressources complémentaires

• Agence du revenu du Canada, Ligne 31900 – Intérêts payés sur vos prêts étudiants.
• Revenu Québec, 385 – intérêts payés sur un prêt étudiant.