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Fiche conçue à partir des paramètres de l’année d’imposition 2023

Objectifs et description

Le crédit d’impôt pour activités des enfants[1] est un crédit d’impôt remboursable du Québec. Il vise à « aider les familles à faible ou à moyen revenu à offrir à leurs enfants d’âge scolaire des activités leur permettant de développer leurs aptitudes et leurs habiletés, notamment par le sport et les arts »[2].

Pour l’année d’imposition 2022, le crédit d’impôt pour activités des enfants a entraîné une dépense fiscale estimée de 17,7 millions de dollars. Pour l’année d’imposition 2020, c’est 124 015 particuliers qui ont bénéficié du crédit[3].

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Paramètres et calcul

Le crédit d’impôt pour activités des enfants consiste à appliquer un taux de 20 % aux frais d’inscription ou d’adhésion admissibles, jusqu’à concurrence du plafond général par enfant de 500 $ pour l’année d’imposition 2023. Le crédit a donc une valeur maximale de 100 $ (500 $ x 20 %). Toutefois, l’admissibilité au crédit est conditionnelle à ce que le revenu familial ne dépasse pas 155 880 $ en 2023 (163 800 $ en 2024).

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Le crédit d’impôt pour activités des enfants vise les frais admissibles payés à l’égard d’un enfant qui, au début de l’année est âgé d’au moins 5 ans et qui n’a pas atteint l’âge de 16 ans. Ces frais incluent l’inscription à un programme[4] « qui comprend des activités physiques ou des activités artistiques, culturelles ou récréatives convenant aux enfants et dont la durée est d’au moins huit semaines consécutives ou d’au moins cinq jours consécutifs »[5]. Ces frais incluent également « l’adhésion de l’enfant à un club, une association ou une organisation semblable qui offre des activités physiques ou des activités artistiques, culturelles ou récréatives à condition que la durée de l’adhésion soit d’au moins huit semaines consécutives »[6]. Pour demander le crédit, le particulier doit détenir un reçu attestant notamment des frais d’inscription ou d’adhésion qui donnent droit au crédit d’impôt (le reçu doit être conservé pour pouvoir le fournir sur demande à Revenu Québec)[7].

Le montant du crédit d’impôt peut être fractionné entre les conjoints à condition que le total réclamé n’excède pas le montant maximal permis pour un seul de ces particuliers à l’égard de l’enfant.

Si l’enfant est atteint d’une déficience, les frais admissibles doivent être payés à l’égard d’un enfant qui, au début de l’année, est âgé d’au moins 5 ans et qui n’a pas atteint l’âge de 18 ans. Les frais admissibles payés pour cet enfant soient d’au moins 25 % du plafond général par enfant, soit de 125 $ en 2023, le particulier peut y ajouter un montant supplémentaire équivalant au plafond général par enfant. Le plafond des frais admissibles augmente alors à 1 000 $, ce qui a pour effet d’accroître la valeur maximale du crédit à 200 $ pour l’année d’imposition 2023.

Illustration de la mesure

Le graphique suivant illustre la valeur du crédit d’impôt pour activités des enfants en fonction des dépenses admissibles pour l’année d’imposition 2023.

Pour des dépenses admissibles de 250 $, la valeur du crédit d’impôt pour activités des enfants s’élève à 50 $ et elle atteint sa valeur maximale de 100 $ lorsque les dépenses admissibles atteignent 500 $. Toutefois, dès que le revenu familial dépasse 155 880 $, la valeur du crédit est réduite à zéro (0 $).

Historique de la mesure

Le crédit d’impôt pour activités des enfants existe depuis l’année d’imposition 2013. Son taux est demeuré à 20 % depuis son instauration[8]. À l’origine, le plafond général était de 100 $ par enfant pour une valeur maximale de 20 $. Le plafond a ensuite été augmenté de 100 $ par année pour atteindre 500 $ en 2017, soit une valeur maximale de 100 $.

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Le revenu familial maximal pour bénéficier du crédit a été indexé chaque année, ce qui a eu pour effet de le faire passer de 130 000 $ en 2013 à 155 880 $ en 2023 (163 800 $ en 2024).

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[1] Loi sur les impôts, RLRQ, c. I-3, art. 1029.8.66.6 à 1029.8.66.10.

[2] MINISTÈRE DES FINANCES DU QUÉBEC, Dépenses fiscales – Édition 2022 (mars 2023), p. C.100.

[3] Idem.

[4] Ce programme ne doit pas faire partie d’un programme d’études d’une école.

[5] Art. 1029.8.66.5.8 LI

[6] Idem.

[7] REVENU QUÉBEC, Crédit d’impôt pour activités des enfants.

[8] MINISTÈRE DES FINANCES DU QUÉBEC, Dépenses fiscales – Édition 2022 (mars 2023), p. C.101.

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