Crédit d’impôt pour activités des enfants

Fiche conçue à partir des paramètres de l’année d’imposition 2025

Objectifs et description

Le crédit d’impôt pour activités des enfants^[1] est un crédit d’impôt remboursable du Québec. Il vise à « aider les familles à faible ou à moyen revenu à offrir à leurs enfants d’âge scolaire des activités leur permettant de développer leurs aptitudes et leurs habiletés, notamment par le sport et les arts »^[2].

Pour l’année d’imposition 2025, le crédit d’impôt pour activités des enfants entraîne une dépense fiscale estimée de 21,2 millions de dollars. Pour l’année d’imposition 2022, c’est 171 146 particuliers qui ont bénéficié du crédit^[3].

Paramètres et calcul

Le crédit d’impôt pour activités des enfants consiste à appliquer un taux de 20 % aux frais d’inscription ou d’adhésion admissibles, jusqu’à concurrence du plafond général par enfant de 500 $ pour l’année d’imposition 2025. Le crédit a donc une valeur maximale de 100 $ (500 $ x 20 %). Toutefois, l’admissibilité au crédit est conditionnelle à ce que le revenu familial ne dépasse pas 168 470 $ en 2025.

Le crédit d’impôt pour activités des enfants vise les frais admissibles payés à l’égard d’un enfant qui, au début de l’année est âgé d’au moins 5 ans et qui n’a pas atteint l’âge de 16 ans. Ces frais incluent l’inscription à un programme^[4] « qui comprend des activités physiques ou des activités artistiques, culturelles ou récréatives convenant aux enfants et dont la durée est d’au moins huit semaines consécutives ou d’au moins cinq jours consécutifs »^[5]. Ces frais incluent également « l’adhésion de l’enfant à un club, une association ou une organisation semblable qui offre des activités physiques ou des activités artistiques, culturelles ou récréatives à condition que la durée de l’adhésion soit d’au moins huit semaines consécutives »^[6]. Pour demander le crédit, le particulier doit détenir un reçu attestant notamment des frais d’inscription ou d’adhésion qui donnent droit au crédit d’impôt (le reçu doit être conservé pour pouvoir le fournir sur demande à Revenu Québec)^[7].

Le montant du crédit d’impôt peut être fractionné entre les conjoints à condition que le total réclamé n’excède pas le montant maximal permis pour un seul de ces particuliers à l’égard de l’enfant.

Si l’enfant est atteint d’une déficience, les frais admissibles doivent être payés à l’égard d’un enfant qui, au début de l’année, est âgé d’au moins 5 ans et qui n’a pas atteint l’âge de 18 ans. Aussi, lorsque les frais admissibles payés pour cet enfant sont d’au moins 25 % du plafond général par enfant, soit de 125 $ en 2025 et le particulier peut y ajouter un montant supplémentaire équivalant au plafond général par enfant (soit 500 $). Le total des deux montants ne peut cependant excéder 1 000 $. Dans ces cas, la valeur maximale du crédit est de 200 $ pour l’année d’imposition 2025.

Illustration de la mesure

Le graphique suivant illustre la valeur du crédit d’impôt pour activités des enfants en fonction des dépenses admissibles pour l’année d’imposition 2025.

Pour des dépenses admissibles de 250 $, la valeur du crédit d’impôt pour activités des enfants s’élève à 50 $ et elle atteint sa valeur maximale de 100 $ lorsque les dépenses admissibles atteignent 500 $. Toutefois, dès que le revenu familial dépasse 168 470 $, la valeur du crédit est réduite à zéro (0 $).

Historique de la mesure

Le crédit d’impôt pour activités des enfants existe depuis l’année d’imposition 2013. Son taux est demeuré à 20 % depuis son instauration^[8]. À l’origine, le plafond général était de 100 $ par enfant pour une valeur maximale de 20 $. Le plafond a ensuite été augmenté de 100 $ par année pour atteindre 500 $ en 2017, soit une valeur maximale de 100 $.

Le revenu familial maximal pour bénéficier du crédit a été indexé chaque année, ce qui a eu pour effet de le faire passer de 130 000 $ en 2013 à 168 470 $ en 2025.

Ressources complémentaires

• Revenu Québec, Crédit d’impôt pour activités des enfants.
• Revenu Québec, Crédit d’impôt pour activités des enfants (Ligne 462).