La charge fiscale nette de ménages aînés : une première comparaison interprovinciale

Résumé

Le texte effectue une comparaison interprovinciale de la charge fiscale nette de ménages d’aînés dont les revenus sont des revenus de retraite.  Pour ce faire, la méthodologie de l’OCDE développée pour comparer la charge fiscale nette de salarié est adaptée.

Ainsi, dans le cas de ménages aînés ayant des revenus de retraite jugés comparables d’une province à l’autre, on mesure le poids des impôts sur le revenu et des cotisations payés, mais desquels on soustrait les prestations ou transferts socio-fiscaux reçus. Le calcul est effectué pour différentes portions du revenu comparable et pour des ménages aînés de composition différente (seule ou couple) et d’âge différent (65 ans et 75 ans). Il y a au total 16 cas différents pour lesquels la charge fiscale nette a été calculée dans les 10 provinces.

Dans ces cas, pour l’année d’imposition 2025, le Québec ne montre jamais la charge fiscale nette la plus faible ni la plus élevée. On trouve généralement un taux de charge fiscale nette inférieur à la moyenne des provinces lorsque l’on analyse des situations de revenus plus faibles, alors que la province se compare moins avantageusement lorsque l’on compare avec des situations de revenus plus élevés. Le Québec montre toutefois de meilleurs résultats chez les 75 ans et plus, notamment en raison du crédit d’impôt pour soutien aux aînés qui s’applique aux particuliers de 70 ans et plus.

Le texte compare aussi, pour toutes les provinces, la charge fiscale nette d’un retraité et d’un travailleur, à revenu comparable. 

Le texte montre ainsi, entre autres, qu’il est possible d’adapter le calcul de charge fiscale nette des salariés aux personnes avec des revenus de retraite. Pour étendre la méthodologie adaptée à d’autres pays, le plus grand demeure l’identification d’un revenu de retraite comparable, qui tient implicitement compte des niveaux de vie différents d’un endroit à l’autre.

En bout de piste, la présente analyse de la charge fiscale nette des retraités apporte un éclairage intéressant sur la comparaison interprovinciale de la charge fiscale à laquelle font face les ménages plus âgés avec des revenus de retraite.