Article de revue

Is the CWB enhancement achieving its dual objective of supporting income and incentivizing work? The effects for couples in Ontario and Quebec

Luc Godbout et Suzie St-Cerny

Publié dans Canadian Tax Journal / Revue fiscale canadienne (2023), 71 : 2, 523-41

Résumé (Abstract follow)

Dans cet article, les auteurs s’attardent à l’effet de la bonification de 2021 de l’Allocation canadienne pour les travailleurs (ACT).  Plus précisément, ils cherchent à identifier si, pour les couples de l’Ontario et du Québec, la bonification permet de rendre le travail plus avantageux (effet sur les taux effectifs marginaux d’imposition) et soutient mieux le revenu des travailleurs faiblement rémunérés (effet sur le revenu disponible). Ils montrent que si l’objectif de soutien du revenu est atteint, celui quant à l’incitation au travail dépend grandement du niveau de revenu familial et de la répartition du revenu de travail entre les deux membres du couple.  Des avenues pourraient être explorées pour mieux inciter au travail, ou moins désinciter dans certains cas.

Abstract

For almost 60 years, the Canadian Tax Foundation published an annual monograph, Finances of the Nation, and its predecessor, The National Finances. In a change of format, the 2014 Canadian Tax Journal introduced a new “Finances of the Nation” feature, which presents annual surveys of provincial and territorial budgets and topical articles on taxation and public expenditures in Canada.

In this article, Luc Godbout and Suzie St-Cerny focus on the effects of enhancing the Canada workers benefit (CWB) in 2021. More specifically, they seek to determine whether, for couples in Ontario and Quebec, the enhancement served to render work more rewarding (by lowering effective marginal tax rates) and to provide better income support for low-income workers (by increasing disposable income). The authors show that, while the objective of income support was achieved, the results for the objective of work incentivization were mixed, depending largely on a couple’s family income level and working income split. The authors suggest how the CWB might be reformed to better fulfill its role in incentivizing work.